Déductibles revenus imposables: quels versements PER choisir ?

Lorsqu’il s’agit de préparer sa retraite, le Plan d’Épargne Retraite (PER) s’impose comme une solution attractive, notamment grâce à ses avantages fiscaux. Effectivement, les versements effectués sur un PER peuvent être déduits des revenus imposables, offrant ainsi une réduction d’impôt immédiate. Toutefois, il faut bien choisir les types de versements pour optimiser ces déductions.

Les cotisations volontaires, les versements issus de l’épargne salariale ou encore les transferts d’autres produits d’épargne retraite sont autant d’options à considérer. Chacune présente des spécificités fiscales qu’il faut maîtriser pour optimiser au mieux son épargne et réduire son impôt.

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Qu’est-ce qu’un PER et comment fonctionne-t-il ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) a été introduit par la Loi PACTE pour simplifier et harmoniser les dispositifs d’épargne retraite existants. Il remplace les produits tels que le Madelin, le Perco et l’Article 83. Ce nouveau plan permet à l’épargnant de se constituer une épargne en vue de la retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux.

Les modalités de versement

Les versements sur un PER peuvent être effectués de manière volontaire ou provenir de l’épargne salariale. L’épargnant peut aussi transférer les sommes issues d’autres produits d’épargne retraite. Ces versements sont déductibles des revenus imposables, réduisant ainsi l’impôt sur le revenu.

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Les conditions de déblocage

Le PER peut être débloqué avant la retraite dans certaines situations spécifiques, telles que :

• l’achat de la résidence principale
• l’invalidité de 2e et 3e catégorie
• l’expiration des droits au chômage
• le surendettement
• la liquidation judiciaire
• le décès du conjoint

Avantages fiscaux et plafonds

La déduction fiscale des versements dépend de la Tranche Marginale d’Imposition (TMI) et est plafonnée par le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). Les travailleurs non-salariés (TNS) bénéficient d’un plafond de déduction de 10 % des bénéfices imposables. Les transferts d’assurance vie vers un PER bénéficient d’un abattement de 9 200 euros pour une personne seule et de 18 400 euros pour un couple.

Le PER offre une flexibilité accrue et des avantages fiscaux significatifs pour préparer sa retraite, à condition de bien comprendre ses mécanismes et de choisir les versements en fonction de sa situation fiscale.

Les avantages fiscaux des versements déductibles sur un PER

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) offre des avantages fiscaux significatifs pour les épargnants. Les versements effectués sur un PER sont déductibles du revenu imposable, permettant ainsi de diminuer l’impôt sur le revenu.

Plafonds de déduction

La déduction fiscale est plafonnée par le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). Pour les travailleurs non-salariés (TNS), le plafond de déduction est fixé à 10 % des bénéfices imposables. Les contribuables peuvent ainsi optimiser leur fiscalité en fonction de leur Tranche Marginale d’Imposition (TMI).

Transferts d’assurance vie

Les contrats d’assurance vie peuvent être transférés vers un PER, bénéficiant d’un abattement fiscal de 9 200 euros pour une personne seule et de 18 400 euros pour un couple. Ce transfert permet de profiter des avantages du PER tout en maximisant les déductions fiscales.

Fiscalité à la sortie

Le capital perçu à la sortie est taxé selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu. Les plus-values, quant à elles, sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU). Les rentes viagères issues du PER sont aussi imposées au barème de l’impôt sur le revenu.

Le PER est exonéré de l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI), renforçant ainsi son attractivité pour les épargnants souhaitant optimiser leur fiscalité patrimoniale.

Comment choisir les versements PER en fonction de sa situation fiscale

Évaluer sa Tranche Marginale d’Imposition (TMI)

La déduction fiscale offerte par le PER est intimement liée à la Tranche Marginale d’Imposition (TMI). Plus votre TMI est élevée, plus l’avantage fiscal sera significatif. Un contribuable dans une tranche à 30 % bénéficiera davantage qu’un autre dans une tranche à 11 %.

Respecter les plafonds de déduction

Le plafond de déduction est fixé par le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), actuellement de 43 992 euros. Les travailleurs non-salariés (TNS) disposent d’un plafond spécifique : 10 % des bénéfices imposables. Pour connaître votre plafond de déduction, consultez le site Impots.gouv.fr.

• Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) : 43 992 euros
• Travailleurs Non-Salariés (TNS) : 10 % des bénéfices imposables

Optimiser les versements

Pour maximiser les avantages fiscaux, il faut répartir les versements sur plusieurs années si possible. Cela permet de lisser le montant déductible et d’éviter de dépasser les plafonds annuels. Les transferts depuis des contrats d’assurance vie vers un PER peuvent bénéficier d’un abattement significatif : 9 200 euros pour une personne seule, 18 400 euros pour un couple.

Utiliser les simulateurs fiscaux

Les simulateurs disponibles sur Impots.gouv.fr sont des outils précieux pour estimer l’impact des versements sur votre fiscalité. Ils permettent de calculer précisément le montant optimal à verser en fonction de votre TMI et de votre plafond de déduction.

Les pièges fiscaux à éviter avec les versements PER

Mauvaise utilisation des versements déductibles

Le principal piège fiscal réside dans l’utilisation incorrecte des versements. Si vous déduisez plus que le plafond autorisé par le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) ou les 10 % des bénéfices imposables pour les TNS, les montants excédentaires ne bénéficieront d’aucun avantage fiscal.

Taxation du capital perçu

À la sortie du PER, le capital perçu est taxé au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Si vous anticipez une baisse de vos revenus à la retraite, cette taxation pourrait être plus avantageuse. Si vos revenus restent élevés, la facture fiscale sera conséquente.

Imposition des plus-values

Les plus-values réalisées lors du déblocage du PER sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 %. Ce taux inclut l’impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux. Ce point est souvent négligé par les épargnants, qui voient seulement l’aspect déductible des versements.

Rente viagère

Si vous optez pour une rente viagère, celle-ci sera imposée au barème de l’impôt sur le revenu. La fiscalité sur les rentes viagères peut être lourde, surtout si vous avez d’autres sources de revenus. Considérez cet aspect avant de choisir la rente comme mode de sortie du PER.

Ces pièges montrent qu’une planification fiscale rigoureuse est nécessaire pour tirer pleinement parti des avantages du PER.